🏛️ أولًا: ما هي الهيئة؟

هي جهة حكومية تهدف إلى:

• تحصيل الزكاة من المنشآت
• تحصيل الضرائب (مثل القيمة المضافة)
• إدارة المنافذ الجمركية
• حماية الاقتصاد ومكافحة التهرب

🧍‍♂️ ثانيًا: خدمات الهيئة (أفراد)

🧾 هل الأفراد يدفعون ضرائب؟

في السعودية:

• لا يوجد ضريبة دخل على الأفراد (حاليًا)
• لكن الأفراد يتأثرون بـ:
• ضريبة القيمة المضافة (VAT) عند الشراء
• الرسوم الجمركية عند الاستيراد

🛒 1) ضريبة القيمة المضافة

🔹 النسبة الحالية: 15%

تُفرض على:

• المشتريات (مطاعم، متاجر، خدمات)
• الفواتير الإلكترونية

💡 مثال:

لو اشتريت بـ 100 ريال → تدفع 115 ريال

📦 2) الجمارك للأفراد

عند الطلب من خارج المملكة:

• تُفرض رسوم جمركية حسب نوع السلعة
• تُضاف ضريبة 15%

🔹 غالبًا:

• الشحنات الصغيرة قد تُعفى جزئيًا
• لكن يتم تطبيق الضريبة في معظم الحالات

🚫 3) مخالفات الأفراد

• إدخال بضائع ممنوعة
• التهرب من الرسوم
• استخدام فواتير غير نظامية

🏢 ثالثًا: خدمات الهيئة (أعمال / شركات)

📝 1) التسجيل في الضرائب

يجب على المنشآت التسجيل إذا:

• تجاوزت الإيرادات السنوية 375,000 ريال (إلزامي)
• بين 187,500 و375,000 (اختياري)

🧾 2) ضريبة القيمة المضافة (VAT)

• تحصيل 15% من العملاء
• توريدها للهيئة

🔹 الإقرار:

• شهري أو ربع سنوي

📊 3) الزكاة

تُفرض على:

• الشركات السعودية والخليجية

🔹 النسبة:

• 2.5% من الوعاء الزكوي

💰 4) ضريبة الدخل

تُفرض على:

• الشركات الأجنبية

🔹 النسبة:

• 20% غالبًا

🧾 5) الفوترة الإلكترونية

برنامج إلزامي عبر الهيئة:

المرحلة الأولى:

• إصدار فواتير إلكترونية

المرحلة الثانية:

• ربط الأنظمة مع الهيئة مباشرة

🚢 6) الجمارك (للأعمال)

تشمل:

• الاستيراد والتصدير
• التخليص الجمركي
• التعرفة الجمركية

⚠️ 7) المخالفات والغرامات

• عدم التسجيل في VAT
• التأخير في تقديم الإقرار
• إصدار فواتير غير صحيحة
• التهرب الضريبي

💸 الغرامات:

• تبدأ من 1,000 ريال وقد تصل إلى نسب كبيرة من الضريبة

📊 مثال عملي (شركة)

شركة باعت بـ 10,000 ريال:

• VAT = 1,500 ريال
• 👉 يتم تحصيلها من العميل
• 👉 ثم تُسدد للهيئة

🔄 الفرق بين (زكاة - ضريبة - جمارك)

النوععلى من؟النسبةالزكاةشركات سعودية2.5%VATالجميع15%ضريبة الدخلشركات أجنبية20%الجماركالمستوردينحسب السلعة

🔗 أنظمة مرتبطة

• منصة أبشر (للخدمات الحكومية)
• منصة قوى (للمنشآت والموظفين)
• نظام الفوترة الإلكترونية (هيئة الزكاة)

💡 ملاحظات مهمة

• كل نشاط تجاري لازم يكون له سجل ضريبي
• الفاتورة الإلكترونية إلزامية
• الاحتفاظ بالفواتير مهم جدًا للمراجعة
• الربط الإلكتروني أصبح شرط أساسي 

🧍‍♂️ أولًا: التأمينات الاجتماعية (أفراد)

✅ من يشملهم؟

• الموظفون في القطاع الخاص
• بعض العاملين في القطاع الحكومي (حسب النظام)
• المشتركون اختياريًا (مثل أصحاب العمل الحر)

💼 أنواع الاشتراك

1) فرع المعاشات

يشمل:

• التقاعد
• العجز غير المهني
• الوفاة

🔹 نسبة الاشتراك:

• 18% من الراتب
• 9% يتحملها الموظف
• 9% يتحملها صاحب العمل

2) فرع الأخطار المهنية

يشمل:

• إصابات العمل
• الأمراض المهنية

🔹 نسبة الاشتراك:

• 2% (يدفعها صاحب العمل فقط)

3) نظام ساند (التعطل عن العمل)

يشمل:

• دعم مالي مؤقت عند فقدان الوظيفة

🔹 نسبة الاشتراك:

• 1.5% من الموظف
• 1.5% من صاحب العمل

💰 أهم المنافع للأفراد

• معاش تقاعدي شهري
• تعويض إصابات العمل
• دعم ساند عند التعطل
• تعويضات للعجز أو الوفاة

🧾 شروط التقاعد

• بلوغ سن 60 سنة (للرجال غالبًا)
• توفر مدة اشتراك لا تقل عن 120 شهر (10 سنوات)
• يمكن التقاعد المبكر بشروط (25 سنة اشتراك)

📲 خدمات مهمة للأفراد

• الاستعلام عن مدة الاشتراك
• معرفة الراتب المسجل
• طلب التقاعد
• التحقق من أهلية ساند

🏢 ثانيًا: التأمينات الاجتماعية (أعمال / أصحاب العمل)

✅ من الملزم بالتسجيل؟

• كل منشأة لديها موظف واحد أو أكثر

📝 واجبات صاحب العمل

1) تسجيل المنشأة

• فتح حساب في التأمينات

2) تسجيل الموظفين

• تسجيل أي موظف خلال 15 يوم من التوظيف

3) دفع الاشتراكات

• دفع شهري قبل نهاية الشهر

4) تحديث الأجور

• تعديل الراتب عند أي تغيير

5) استبعاد الموظف

• عند انتهاء الخدمة

💸 نسبة الاشتراكات على صاحب العمل

• 9% (المعاشات)
• 2% (الأخطار المهنية)
• 1.5% (ساند)

📊 المجموع: 12.5% من راتب الموظف

⚠️ مخالفات وغرامات

• التأخير في السداد = غرامات مالية
• عدم تسجيل موظف = مخالفة
• تسجيل راتب غير صحيح = عقوبة

📊 مثال توضيحي

لو راتب الموظف 5000 ريال:

• الموظف يدفع:
• 9% = 450 ريال
• 1.5% = 75 ريال
• 👉 المجموع = 525 ريال
• صاحب العمل يدفع:
• 9% = 450 ريال
• 2% = 100 ريال
• 1.5% = 75 ريال
• 👉 المجموع = 625 ريال

🔄 الفرق بين (أفراد - أعمال)

الجانب أفراد أعمال التسجيل اختياري / تلقائي إلزامي الدفع جزء من الراتب مسؤول عن الدفع الكامل الهدف الحماية الاجتماعية الالتزام النظامي

💡 ملاحظات مهمة

• التأمينات مرتبطة بمنصة أبشر وقوى
• الراتب المسجل مهم لأنه يؤثر على التقاعد
• يمكن الاشتراك الاختياري لأصحاب المهن الحرة